Правила податкового резидентства та статусу нерезидента Кіпру

Податкове резидентство на Кіпрі визначається за кількома критеріями, включаючи тривалість і мету перебування, особисті та економічні зв'язки з Кіпром, а також місцезнаходження основних інтересів. 

‍

Фізична особа може отримати статус податкового резидента Кіпру за таких умов:

•  Фізична присутність: перебування на Кіпрі більше 183 днів протягом податкового року (з 1 січня по 31 грудня).

•  Правило 60 днів: фізична особа проводить більше 60 днів на Кіпрі, не проживає в будь-якій іншій країні більше 183 днів і підтримує особисті та економічні зв'язки з Кіпром, не будучи податковим резидентом в іншій країні.

•  Посвідка на постійне проживання: отримання посвідки на постійне проживання на Кіпрі.

Ставши податковим резидентом, глобальний дохід таких осіб підлягає оподаткуванню на Кіпрі. Такий дохід включає зокрема, доходи від роботи за наймом, самозайнятості, власності та інвестицій. Разом з тим, Кіпр пропонує сприятливі податкові режими, що включають низькі ставки, пільги та понад 65 міжнародних податкових угод.

Податковий статус нерезидента (Non-Dom)

Статус Non-Dom на Кіпрі застосовується до податкових резидентів, які не мають постійного місця проживання на Кіпрі. Цей статус пропонує численні переваги, такі як знижені податкові ставки та значні податкові пільги, що дозволяє ефективно структурувати податки.

Щоб отримати статус Non-Dom, фізична особа повинна довести, що її постійне місце проживання знаходиться за межами Кіпру. Цей статус звільняє відповідних осіб від сплати податків на дивіденди та відсотки, як місцеві, так і міжнародні, а також пропонує спеціальний режим для доходів від оренди та податку на приріст капіталу (Capital Gains Tax або CGT).‍

‍

Основні переваги статусу Non-Dom

•  Дохід від дивідендів: звільнення від сплати 17% на спеціальний оборонний внесок (SDC) та податку на прибуток.

•  Дохід у вигляді відсотків: звільнення від 30% SDC та податку на прибуток.

•  Дохід від оренди: оподаткування податком на прибуток за звичайними ставками з оподатковуваною базою 80%, звільнення від SDC.

•  Податок на приріст капіталу (CGT): звільнення, за винятком доходів від нерухомого майна на Кіпрі або певних акцій компаній.

Отримання статусу Non-Dom

Для отримання статусу Non-Dom необхідно подати до податкових органів декларацію про відсутність постійного місця проживання на Кіпрі та документи, що підтверджують наявність такого місця проживання за межами Кіпру.

Спеціальний оборонний внесок (SDC)

SDC - це внесок, що стягується з дивідендів, відсотків і доходів від оренди, запроваджений у 1980 році. Він застосовується як до фізичних, так і до юридичних осіб, з різними ставками залежно від типу доходу та статусу резидента.

Ставки податків у 2023 році

Прогресивна податкова система на Кіпрі у 2023 році становить від 0% для доходів до 19 500 євро до 35% для доходів понад 60 000 євро. Існують податкові пільги та відрахування, а прогресивний характер означає, що вищі доходи оподатковуються за вищими ставками.