COMMON REPORTING STANDARD (CRS): ЯК ПРАЦЮЄ АВТОМАТИЧНИЙ ОБМІН ІНФОРМАЦІЄЮ

Сам по собі CRS – це ініціатива або стандарт, модельний документ, який запроваджує ключові алгоритми і підходи до автоматичного обміну інформацією.

Сам стандарт – практичний документ, в рамках якого працює обмін інформацією. Так само багатостороння конвенція між компетентними органами країн (МСАА) до якої, якщо у країни є прагнення долучитися до автоматичного обміну інформацією, потрібно приєднатися, виконати умови і отримувати інформацію по країнам, які також долучилися.

‍

Як працює CRS, і які потенційні кроки повинна зробити Україна:

1) Приєднатися до MCAA

2) Імплементувати в локальне законодавство положення про обмін інформацією

3) Налаштувати ІТ інфраструктуру для обміну (оскільки він проходить по спеціальним каналам, інформація кодується) та збереження інформації

4) Повідомити країни-учасниці про своє приєднання до МСАА та дату першого обміну

Розглянемо як на практиці працює CRS. Є агенти, які збирають інформацію по фінансових рахунках. Тобто, якщо є податковий резидент України їде, наприклад, в Польщу і відкриває рахунок в польському банку, то банк виступає в ролі агента і передає цю інформацію щорічно до польської податкової, і відповідно далі ця інформація в автоматичному режимі надсилається в ДПС України.

Інформація надається щорічно, на певну звітну дату, але не тільки фізичні особи підпадають під обмін інформацією, також підпадають і юридичні особи.

Саме за рахунок такого підходу ми знаємо, що за минулий рік було проведено обмін інформацією про 75 млн фінансових рахунків 115 країнами (цифри надані ОЕСР). Ця інформація охоплює активи на суму 9 трлн євро.