КОНТРОЛЬОВАНІ ІНОЗЕМНІ КОМПАНІЇ (КІК): ХТО І ЯК ЗВІТУВАТИМЕ

Минулий рік є першим звітним роком для українських контролерів, які володіють КІК. Нагадаємо ключові аспекти для підготовки звітності до податкових органів про КІК.

Звіт про КІК

Звітний період – календарний рік.

Звіт про КІК подається одночасно з поданням декларації про майновий стан та доходи/податкової декларації з податку на прибуток підприємств.

До звіту про КІК додаються завірені належним чином копії фінансової звітності КІК та документи, що підтверджують сплату податків КІК у іноземних юрисдикціях.

Форма звіту про КІК та порядок її заповнення вже встановлені Мінфіном.

Повідомлення про КІК

Повідомлення про набуття або втрати контролю над КІК надсилається до контролюючого органу протягом 60 днів з дня набуття або відчуження частки в КІК, а також встановлення/ припинення фактичного контролю над КІК.

Форма і порядок надсилання повідомлення повинні також встановлені Мінфіном.

Документи, які ДПС може запросити у контролера під час проведення перевірки

• Документацію з ТЦ та копії первинних документів щодо окремих або всіх операцій КІК.
• Аудиторський висновок щодо фінансової звітності КІК .

Як може бути реалізований контроль за бенефіціарами через аналіз КІК?

Уявімо ситуацію, коли в нас є бенефіціар – контролер бізнесу, який має персональний холдинг, різноманітні персональні активи, і має бізнес холдинг, який володіє різними компаніями. Бенефіціар, відкриваючи рахунки, максимально надає інформацію в рамках AML/KYC. Потім ця інформація потраплятиме до іноземної податкової, яка в рамках CRS уже незабаром передаватиме дані в Україну.

Відповідно, сам бенефіціар надаватиме інформацію, звітуючи по КІК, а саме доходи, прибутки, податки, які сплачені щодо КІК. ДПС за допомогою різних інструментів матиме змогу отримувати інформацію і про рахунки фізичної особи, і про рахунки його компаній, і про їх операції, і вичерпну інформацію, щоб дізнатися, як були зароблені кошті, які податки з них сплачені. В такому режимі контролюючий орган зовсім по іншому може оцінювати податкові ризики бенефіціара та його бізнесу.

Звітність по КІК-ам завершальна тема в рамках нашої візії тотального обміну інформацією, тому декілька висновків:

• Все, що знають дві людини – знають всі…
• Світ стає прозорим і всім доведеться прийняти «правила гри».
• Тенденція така: операційне структурування бізнесу все більше буде переважати над податковим структуруванням.